有色金属贸易范文

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篇1

有色金属大宗商品的金融属性决定了可以利用金融杠杆进行投资炒作，也可以进行保值或融资，企业的利润表现与其价格的起落息息相关，因此，有色金属大宗商品的价值和风险管理成为众多有色企业经营管理的重中之重。同时，有色金属大宗商品存货因其价值大、风险高，且贸易模式不断推陈出新，因此，对其的内部审计既有普遍性的特点，又有个性化的需求。本文就以贸易公司内部审计实践为基础，结合有色金属大宗商品存货业务的特点和新业务模式下风险点，从内部审计角度来探讨有色金属大宗商品存货审计应关注的问题。

二、有色金属贸易模式及其风险点

有色金属作为重要的工业原材料，应用领域广，生产和消费规模较大，贸易量逐年增长。同时，有色金属大宗商品许多品种都有期货，价格透明度高，简单的低买高卖利润微薄。再者，有色金属大宗商品的金融属性和良好的自然属性，也成为库存融资的首选。因此，有色金属大宗商品贸易模式不断推陈出新。目前来看，贸易模式可以分为传统贸易和融资贸易两种。

传统贸易盈利模式为持货待涨或转手赚取差价。由于有色金属价格波动大，稳定盈利风险高，贸易实践中多运用期货进行套期保值。

融资贸易是以有色金属大宗商品存货为质物，资金需求者向银行或其他资金提供者出质从而获得贷款，在现实实践中，有存货质押融资和仓单质押融资等形式。

（一）有色金属贸易中的风险点

由于大宗商品贸易融资环境尚未完全成熟，业务开展中暗藏着诸多风险。对于企业来讲，价格风险、敞口头寸风险、资金风险以及质押物风险等贸易融资中的重大风险点都与存货直接相关。

首先，有色金属大宗商品交易中，由于价格比较透明，购销双方多以期货价格为基础确定最终价格。在起伏波动的期货市场中，有效的管理价格风险，才能获取稳定的利润或者减少损失。

其次，有色金属价格波动频繁，存货若有敞口，就会面临价格风险。锁定采购成本和销售利润，管控敞口头寸的规模和适时止损，对企业稳健经营至关重要。

第三，融出的资金是否获得等值的质押物，且当质押物价值变化低于融出资金额时，是否能够及时获取资金补充或有权处置质押物，以弥补资金损失，也是融出资金的重大风险点。

第四，有色金属大宗商品贸易融资以质押物为基础，质押物的物权是否清晰、选择的质押物是否容易变现对融出资金企业具有很深的影响。

以上重大风险点，对有色金属贸易企业的经营业绩评价和以后年度的经营均有着举足轻重的作用。

三、有色金属大宗商品贸易存货内部审计的重点

内部审计不仅要关注企业的风险防控机制和内控机制，而且要关注存货的价格形成，核实存货的数量以及所有权，确定存货价值是否真实以及是否存在潜在的亏损。

（一）审查大宗商品存货的风险防控和内部控制

企业要建立健全全面风险管理体系，加强对大宗商品贸易业务风险的识别与防范。选择可靠的、合适的业务模式、对风险大的业务模式选择规避；对业务涉及的存货、合同、应收及预付款项、客户信用、仓储库存与产权归属、货物或仓单质押担保、第三方监管等进行重点排查；梳理和完善大宗商品贸易内控管理制度，建立客户资质信用调查和后续跟踪管理制度，防止上下家均由同一人控制发生资金被套取；严禁开展无真实货物交易、无商品实物、无货权流转或原地库存的融资性贸易和“空转”贸易业务。

因此，对有色金属大宗商品贸易的内部审计，首先要关注被审计单位所处的内外部环境以及重大的风险因素，关注被审计单位是否建立了风险防控机制，是否对贸易业务模式、风险评估、成本效益等进行分析，是否对系统性风险制定了应对措施。审计人员可以依据风险防控情况合理识别和评估财?毡ū碛泄卮婊跸钅康闹卮蟠肀ǚ缦铡?

其次，对大宗商品存货各个环节内控制度的制定以及执行情况开展审查，重点围绕以下两个方面实施审计：一是审查存货管理制度是否健全有效，至少应当包括对收发货、收付款、审核审批、分级授权、监督制衡等关键环节的规范；二是审查内部控制制度是否得到有效实施和执行，是否定期对内部控制的关键环节进行自我评价和自我完善。

（二）审查大宗商品存货的数量

内部审计人员要做好存货库存实物的监盘，以确定被审计单位的存货是否真实存在，是否与账面记录相符；还要获得相关证明文件，从而判断被审计单位是否对存货拥有真实的所有权。在实地监盘时，要特别注意货到单未到、货发款未收、款收货未发以及抵押、质押、委托加工等各种情况是否做出记录，查找出账实不符的原因。

对利用有色金属大宗商品贸易进行融资，尤其是仓单质押融资业务，重点要审查交货环节，是否实际控制货物以及货物流转，若只是处理、传递合同单据的“空转”贸易，则令其坚决杜绝。

（三）审查存货价格的形成

期货价格与现货价格高度相关，可以提前反映市场供求变化，有色金属大宗商品贸易中多以“期货价格+升贴水”的交易模式定价。实践中，有月均价和点价两种基价选择方法。月均价即期货市场的月平均结算价，点价则随行就市，双方协商。如何运用基价主要取决于买卖双方的商定。

审查有色金属价格存货价格的形成，首先要关注基价的选择。从实践来看，月均价定价风险较小，点价风险较大。

其次，若选择点价，则要看买卖双方点价的权利，即由谁来决定在规定的期限内确定价格。如果被审计单位有点价权，则要关注是否按期点价，若延期点价，需向对方追加保证金，交纳延期费，则会增加点价成本。

再次，要关注点定的价格是否与市场价格差异较大。如有异常，则需要查找原因。

（四）审查大宗商品存货的计价方法

存货计价存在可选择性，存货购入采用实际成本法，存货发出可以采用实际成本法、先进先出法、个别计价法、移动加权平均法等方法，被审计单位若不遵守企业存货计价方法的一贯性原则，随意变换存货计价方法，则可以达到调节销售成本、从而调节利润的目的。有色金属大宗商品贸易中，存货实物形态通常由第三方监管，没有作弊空间，在有利润指标压力的企业中，年度内采用变更存货计价方法达到调节利润的做法最为常见。例如某公司年末铜出库结转方法由累计加权平均法改变为后进先出法，在市场价格单边下跌的情况下，就会造成销售成本减少，利润虚增。

其次，由于存货的形态及流转变化万千，价值结转与实务流转程序有一定的差异，若两者不一致，将影响到会计循环的全过程。有色金属大宗商品若遭遇市场价格大幅波动，尤其是在市场价格单边下跌的过程中，价值结转若与实务流转非同时期、同批次，也可以达到调节利润的目的。例如某公司某年12月份共出库5万吨铜，其中第一批5万吨采购均价为30，000元/吨，第二批5万吨采购均价为28，000元/吨，该企业日常采用月末一次移动加权平均法结转成本，12月分两次出库，而且先将第二批低价铜先出库，第二批高价铜后出库，此做法导致第二次移动加权平均基数变小，出库成本减少，当年利润增加。

第三，在大宗商品贸易中，物流、资金流与票据流通常有着密不可分的关系。对于货到款付票未到、货发款收票未开的存货不仅要核对账务与库存数量的差异，还要注意与预付账款、预收账款等科目核对，审查是否存在重复挂账，虚增存货与负债的现象。

第四，审查存货的期末存货跌价准备计提是否合理、准确，当有色金属大宗商品贸易在价格单边下跌的过程中，若没有进行保值，则可能出现购销亏损的情况。内部审计要关注被审计单位是否按照市场价格计提或提足减值准备，是否存在潜在的亏损。

第五，利用横向或纵向对比的方法，剔除价格上升下降因素，与近期或相近品牌、相近质量的存货相比价格是否合理，价格高出很多的应视为潜在的亏损。例如，审计人员在对某有色贸易企业铝商品的销售价格审计时发现，当月销售价格多在12，000-15，000元/吨区间内，有几笔销售价格却为20，000-25，000元/吨，经查找原因，发现是该企业为完成年底销售收入指标，人为提高销售价格，拟在下一年度再进行回购。此业务造成当年利润虚高，形成下一年度的潜亏。

（五）审查大宗商品存货的风险敞口

有色金属大宗商品具有成熟的期货市场，是构成整个金融市场的有机组成部分。利用金融杠杆来进行投机、保值或融资，追求更高的投资回报，备受许多企业青睐。为了规避有色金属价格波动风险及融出资金风险，减少损失，关注大宗商品存货风险敞口便成为有色企业的日常功课。

内部审计对有色金属大宗商品风险敞口的审查，要重点关注以下几个环节：

第一，审查是否建立了分级授权、限额审批、风险监控、适时止损的风险防控机制，以及风险防控机制是否在实际操作过程得到遵循。

第二，审查业务的流转过程，查看库存现货是否保值，保值量是否超过企业的风险承受度，是否存在存在投机头寸，提示风险敞口给企业带来的潜在盈亏。

第三，审查融出资金是否取得质押物，质押物权属是否完整、评估价值是否覆盖融出资金，以及质押物是否能够及时变现、质押物贬值是否有权处置等事项，确定融出的资金是否可以安全、完整的收回。

（六）结合实际情况提出内部审计建议

篇2

中图分类号：F426

有色金属是铁、锰、铬以外的所有金属的统称，故又称非铁金属。其中，十种常用有色金属是指铜、铝、铅、锌、镍、锡、锑、汞、镁、钛，六种常用有色金属指其中的前六种金属。有色金属工业是重要的基础原材料工业，依据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002），有色金属工业包括有色金属矿采选业与有色金属冶炼和压延加工业两个行业大类。本文主要从有色金属产品进出口的角度研究我国有色金属工业的国际竞争力的变化。

一、我国是世界上最大的有色金属工业大国

改革开放以来，我国有色金属工业快速增长，逐步从有色金属工业小国发展成为有色金属工业大国。在2002年十种常用有色金属总产量首次突破1000万吨，之后几乎每隔4年增加1000万吨，2012年产量达到3670万吨。2002年以来，我国十种常用有色金属总产量稳居世界第一位；分品种来说，2010年以来十种常用金属我国产量均居世界第一，有的品种已经连续居世界第一长达数年或10多年。

表1显示，我国六种有色金属不仅产量快速增长，而且占世界总产量比重呈逐年上升趋势。毫无疑问，我国是当今世界最大的有色金属工业大国。那么，一个自然的问题是，我国是不是有色金属工业强国，在国际市场上的竞争力如何？

二、我国有色金属工业国际竞争力的变化

本文用三个指标来测算产业国际竞争力的变化情况：一是国际市场占有率；二是贸易竞争力指数；三是显示性比较优势指数。

（一）国际市场占有率

国际市场占有率是一国或地区某产业i出口总额占世界该产业出口总额的比例，计算公式是：国际市场占有率=某产业出口总额/该产业世界出口总额。图1显示我国有色金属工业国际市场占有率的变化情况。1995-2011年铜、铝的国际市场占有率总体呈上升趋势，而铅、锌、锡、镍呈先上升后下降的趋势，六种常用有色金属平均的国际市场占有率总体呈上升趋势。总体上，我国有色金属工业国际市场占有率很低，曾经的优势金属品种如锡和铅近年来国际市场占有率迅速下降，尽管2011年铝产品的国际市场占有率首次超过10%，但总体上有色金属产品2011年国际市场占有率仅为6.1%。

（二）贸易竞争力指数

贸易竞争力指数是指一国或地区产业i的进出口差额与该产业进出口总额之比，计算公式是：

其中， X、M分别代表出口额与进口额，i表示某产业。该指数取值范围是[-1，1]，数值取0表示竞争力等于平均水平，越接近于1（-1）表示竞争力越大（越小）。图2显示，我国有色金属工业的贸易竞争力指数始终为负数且呈下降趋势（以六种金属平均代替），表示我国有色金属国际竞争力较差且呈恶化趋势，但近两年稍有好转。分品种来看，铅和铝贸易竞争力指数一般为正（因受金融危机影响，2009年为负数除外），其他品种金属的贸易竞争力为负数；从变化趋势看，铝的贸易竞争力指数总体明显呈上升趋势，锡和锌的贸易竞争力指数明显呈下降趋势，其他品种金属呈持平或波动状态。

（三）显示性比较优势指数

显示性比较优势指数是指一国或地区某种商品出口额占其出口总值的份额与世界出口总额中该类商品出口额所占份额的比率，计算公式是：

其中，xia表示国家或地区i在a产业或产品在t时期的出口额， xwt表示a产业或产品在t时期在世界市场上的总出口额，xit表示国家或地区i在t时期总出口额， 表示世界市场在 时期的总出口额。RCA值越大，比较优势越明显。按照日本贸易振兴会（JERTO）提出的标准，当RCA数值大于2.50时该产业具有极强比较优势，当RCA在0.80～1.25之间该产业具有中等比较优势，0.8以下则处于比较劣势。

图3显示，我国六种有色金属平均的显示性比较优势指数始终低于1，表示我国有色金属工业国际竞争力比较弱。总体上有色金属工业的显示性比较优势指数比较稳定，但品种分化明显，铝是唯一上升的品种，铅、锌、锡是下降的，铜、镍总体持平。

三、我国有色金属工业竞争力的国际比较

为进一步了解我国有色金属工业在国际竞争中所处的位置，这里对主要有色金属工业生产和消费国的国际竞争力进行简要比较。本文以六种常用有色金属（铜、铝、铅、锌、锡、镍）为例进行国际比较。另外，需要交代的是，出于数据的可获得性，本部分采用的基础数据是进出口贸易中的实物贸易量数据，而非贸易额数据。

（一）精炼铜

据统计，2011年精铜产量居前的国家有中国、智利、日本、美国、俄罗斯、德国、赞比亚、印度、波兰和韩国；精铜消费量居前的国家有中国、美国、德国、日本、韩国、俄罗斯、意大利、巴西和印度。世界主要铜生产和消费国的国际市场占有率和显示性比较优势指数分别如表2、表3所示。

综合表2、表3信息，中国铜产业国际竞争力处于下游水平。国际市场上，智利、赞比亚、波兰、俄罗斯等由于资源丰富，处于强有力的竞争地位；在金砖四国（中国、印度、巴西、俄罗斯）中，中国铜产业国际竞争力的表现也最差。

（二）未锻铝和铝合金

据统计，2011年铝产量居前的国家有中国、俄罗斯、加拿大、美国、澳大利亚、阿联酋、印度、巴西、挪威、巴林；铝消费量居前的国家有中国、美国、德国、日本、印度、韩国、巴西、意大利、土耳其、俄罗斯。世界主要铝生产和消费国的国际市场占有率和显示性比较优势指数分别如表4、表5所示。

综合表4、表5信息，中国铝产业在国际竞争中处于中游水平。国际市场上，俄罗斯、加拿大、澳大利亚等由于能源和矿产资源丰富，处于强有力的竞争地位；在金砖四国中，中国铝产业国际竞争力的表现相对较差，明显逊于俄罗斯和巴西。

（三）精炼铅

据统计，2011年铅产量居前的国家有中国、美国、德国、加拿大、韩国、英国、日本、墨西哥、澳大利亚和意大利；铅消费量居前的国家有中国、美国、德国、韩国、西班牙、意大利、日本、英国、巴西和印度。世界主要铅生产和消费国的国际市场占有率和显示性比较优势指数分别如表6、表7所示。

综合表6、表7信息，中国铅产业国际竞争力迅速衰落，现处于下游水平。国际市场上，德国、美国、澳大利亚、英国等发达国家产业竞争力较强；但在金砖四国中，中国铅产业国际竞争力的表现相对较好。

（四）锌锭

据统计，2011年锌产量居前的国家有中国、韩国、印度、加拿大、日本、西班牙、澳大利亚、墨西哥、哈萨克斯坦、秘鲁；锌消费量居前的国家有中国、美国、印度、韩国、德国、日本、意大利、比利时、巴西。世界主要铅生产和消费国的国际市场占有率和显示性比较优势指数分别如表8、表9所示。

综合表8、表9信息，中国锌产业国际竞争力迅速衰落，现处于下游水平。国际市场上，加拿大、澳大利亚、西班牙、墨西哥、秘鲁等国产业竞争力较强。在金砖四国中，与中国锌产业国际竞争力表现最差。与中国锌产业呈下降趋势相反，印度的锌产业呈不断增强趋势；巴西、俄罗斯的竞争力表现一般但比较稳定。

（五）精炼锡

据统计，2011年锡产量居前的国家有中国、印尼、马来西亚、秘鲁、泰国、玻利维亚、比利时、印度、巴西；锡消费量居前的国家有中国、美国、日本、德国、韩国、印度、比利时、西班牙、巴西。世界主要锡生产和消费国的国际市场占有率和显示性比较优势指数分别如表10、表11所示。

综合表10、表11信息，中国锡产业国际竞争力迅速衰落，现处于下游水平。国际市场上，印尼、泰国、马来西亚等东南亚国家和秘鲁、玻利维亚等南美国家产业竞争力较强。在金砖国家中，中国锡产业的表现也是最差的。

（六）精炼镍

据统计，2011年镍产量居前的国家有中国、俄罗斯、日本、加拿大、澳大利亚、挪威、芬兰、新喀里多尼亚、哥伦比亚、古巴；镍消费量居前的国家有中国、日本、美国、韩国、德国、意大利、南非、比利时、法国。世界主要镍生产和消费国的国际市场占有率和显示性比较优势指数分别如表12、表13所示。

综合表12、表13信息，中国镍产业虽然占据在国际市场上占有一定的市场份额，但竞争能力很弱，处于下游水平。国际市场上，俄罗斯、加拿大、挪威、芬兰等因资源丰富而使该产业占据有利竞争地位。

四、影响我国有色金属工业国际竞争力的因素分析

前述分析表明，我国是有色金属工业大国，但不是有色金属工业强国。现阶段我国有色金属工业国际竞争力总体偏弱，一些传统优势品种如铅、锌、锡的产业国际竞争力近年来则出现明显弱化趋势。从当前形势看，以下三方面因素对中国有色金属工业国际竞争力产生了重要影响，并将继续发挥重要影响作用。

（一）工业化阶段

当前我国正处于快速推进重化工业阶段，在这个阶段，以房地产和汽车为代表的住、行消费占据主导地位，拉动着中国经济增长，国内基础设施建设、房地产建设、重化工业建设投资等大幅度增长，由此导致单位经济增长或单位固定资产投资中有色金属占比较大，这必然促使我国成为有色金属工业生产大国。然而，尽管我国是有色金属工业生产大国，国内有色金属生产仍不能满足国内需求，需求不足部分需要靠进口来弥补，由此导致这种现象，有色金属产品进口大大大于出口。因此，出现现阶段基于进出口贸易量或贸易额衡量的各种国际竞争力指标偏弱或呈恶化趋势。

（二）资源禀赋

有色金属工业是以开发利用矿产资源为主（也包括再生资源利用）的产业，同时，也是高能耗产业，因此，增强资源保障是提升产业核心竞争力和可持续发展能力的基础。世界具有较强竞争力的国家一般也是资源丰富的国家，或者是有色金属矿产资源丰富，或者是能源资源丰富。目前，我国有色金属资源保障能力严重不足，铜原料的对外依存度超过70%，铝原料的对外依存度超过50%，铅锌原料的对外依存度超过30%，镍原料的对外依存度超过80%。同时，在境外已形成的有色金属原料权益产能不多，远不能满足产业发展的需要。我国企业境外铜矿资源实际权益仅占矿产原料进口量的不足4%；铝资源实际权益仅为矿产原料进口量的3%；锌资源实际权益仅为矿产原料进口量的2.8%。增强资源控制力，突破资源约束，是我国有色金属工业发展和增强国际竞争力的重要一环。

（三）政府政策

长期以来，有色金属工业是我国产业政策重点作用领域之一，产业政策必将对有色金属工业发展产生重要影响。从过去的情况来看，产业政策已涉及有色金属工业的产业组织调整、企业兼并重组、技术进步、淘汰落后产能、节能减排、环境保护等诸多方面，这些政策对提升有色金属产业的国际竞争力有利有弊，且短期影响和长期影响并不一致，需要具体讨论。

“十二五”期间对有色金属产业竞争力产生最大影响的政策主要有：《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》、《工业转型升级规划（2011～2015年）》、《有色金属工业“十二五”发展规划》、《铝工业“十二五”发展规划》等。这些政策的核心要点是更加重视发展的质量和效益，主要包括以下六个方面。

一是控制总量。“十二五”时期，十种有色金属产量控制在4600万吨左右，年均增长率为8%，其中精炼铜、电解铝、铅、锌产量分别控制在650万吨、2400万吨、550万吨和720万吨，年均增长率分别为7.3%、8.8%、5.2%和6.9%，均明显低于“十一五”时期。

二是节能减排。总体上，“十二五”期间将比“十一五”时期实行更严格的淘汰落后工作，包括淘汰落后铜冶炼产能30万吨；淘汰落后电解铝产能80万吨；淘汰落后铅冶炼产能120万吨；淘汰落后锌冶炼产能40万吨。铜、铅、镁、电锌冶炼综合能耗分别降到300千克标煤/吨、320千克标煤/吨、4吨标煤/吨和900千克标煤/吨及以下，电解铝直流电耗、全流程海绵钛电耗分别降到12500千瓦时/吨和25000千瓦时/吨及以下。

三是技术创新。重点大中型企业建立完善的技术创新体系，研发投入占主营业务收入达到1.5%，精深加工产品、资源综合利用、低碳等自主创新工艺技术取得进展，绿色高效工艺和节能减排技术得到广泛应用，产品品种和质量基本满足战略性新兴产业需求。

四是结构调整。“十二五”期间，产业集中度进一步提高，到2015年，前10家企业的冶炼产量占全国的比例为铜90%、电解铝90%、铅60%、锌60%。

五是环境保护。到2015年，单位工业增加值能耗和二氧化碳排放量比2010年均降低18%，二氧化硫排放总量减少10%。重金属污染得到有效防控，2015年重点区域重金属污染物排放量比2007年减少15%。

六是资源保障。加快境外铜、铝、铅、锌、镍、钛等原料供应基地建设，积极推动境外资源勘探；进一步加强国内重点成矿地带的普查与勘探，增加资源储量，提高查明资源储量利用率，积极开展现有矿山深部边部找矿，延长矿山服务年限。

参考文献：

[1]林黎明.论企业竞争力评价指标体系[J].中国市场，2010，（19）.

[2]工业和信息化部.有色金属工业“十二五”发展规划[Z/OL]. 工业和信息化部网，，2011-12-04.

[3]工业和信息化部.《有色金属工业“十二五”发展规划》解读[J].有色金属工程，2012，（1）.

篇3

去年以来,国家一系列“扩内需、保增长”的政策措施初步遏制了经济下滑势头。其中,4万亿经济刺激计划中很大部分用于基础设施、交通运输、能源电力等领域的建设,带动了有色金属工业需求逐渐加快。同时,国家出台有色金属产业调整振兴规划,对提振有色金属生产起到了积极作用。去年前11各月,有色金属冶炼及压延加工业增加值增长11.9%,比上年同期仅回落0.7个百分点,明显高于前9个月8.5%、前6个月6%、前3个月2.8%的增幅,去年11月当月增幅达到28.8%,为2009年以来单月高点。随着国内经济持续回升,市场需求逐步好转,有色金属工业销售下降局面有所缓解。去年前11个月,有色金属工业实现主营业务收入下降2%,增幅比上年同期回落17.1个边分点,但比去年前8个月回升12个百分点。其中,有色金属冶炼子行业主营业务收入比上年同期继续下降,但降幅比去年前8个月明显缩小,而有色金属合金制造、有色金属压延加工业主营业务收入2009年以来首次出现增长。

2.企业效益

全球经济逐渐回暖、美元贬值、流动性过剩等因素推动国际市场有色金属产品价格快速上涨,国内有色金属产品价格明显提高。在企业生产加快的带动下,有色金属冶炼及压延加工业效益下滑的趋势得到有效遏制。去年1～11月,有色金属冶炼及压延加工业行业利润同比下降17.1%,降幅比上年同期缩小17个百分点,但比去年1～8月降幅收窄39.6个百分点;亏损企业亏损额增长7.2%,比上年同期减少280.6个百分点,比去年1～8月减少159.5个百分点。子行业中,铅锌冶炼、有色金属合金制造、有色金属压延加工业利润增速出现去年以来首次增长,除铝冶炼业外其他行业利润增幅比上年同期明显提高,比去年1～8月明显回升;各子行业亏损企业亏损状况大幅改善,铜冶炼、铅锌冶炼、有色金属压延加工业亏损额同比持续减少,铝冶炼、有色金属合金制造业损额增幅提高同比虽继续提高,但与上年同期及前8个月相比回落态势明显。

3.成本费用

随着企业经营状况有所改善,有色金属各行业主营业务成本的下降幅度收窄。去年1～11月,有色金属冶炼及加工业主营业务成本下降1.4%,而上年同期为增长17.7%,但与去年前8个月相比,降幅收窄11.4个百分点,各子行业保持相同运行态势。有色金属行业营业费用、管理费用、财务费用增幅比上年同期均明显下降,其中营业费用出现减少且降幅比去年前8个月有所扩大,而管理费用、财务费用降幅比去年前8个月有所收窄。子行业中,除铜冶炼业营业费用降幅比前8个月有所扩大外,其他行业比去年前8个月都出现一定程度改善。

二、市场需求分析

1.产品产量

市场需求回升带动有色金属产量下降幅逐步收窄,去年7月份实现2008年11月份以来的首次正增长。去年11月份,全国十种有色金属产量同比增长27.7%,增速比上月加快11.4个百分点。其中,电解铝产量增长33.5%,比上月加快16.4个百分点;铜、锌产量分别增长20.4%和40.8%,铅产量下降0.3%。氧化铝产量增长43.1%。去年1～11月,全国 十种有色金属产量2,416万吨,同比增长3.4%,增速同比减缓6.3个百分点。其中,电解铝产量1,173万吨,下降1.7%,上年同期为增长9%;铜产量增长8.4%,增速同比减缓1.2个百分点;铅产量增长16.5%,减缓2.7个百分点;锌产量增长8.9%,加快3个百分点。氧化铝产量增长1.6%,减缓16.6个百分点。

2. 销售和库存

市场需求回升带动有色金属工业销售值降幅持续收窄。去年前11个月工业销售值下降4%,降幅比上年同期扩大20个百分点,但比上月收窄4.7个百分点,比去年前8个月收窄10.3个百分点。所属子行业中,有色金属合金制造、有色金属压延加工业工业销售值已恢复到增长状态,其他子行业销售虽同比仍处于下降状态,但与前期相比降幅持续缩小。在市场需求回暖及企业限产压库措施的作用下,产成品库存加快回落,去年1～11月产成品库存下降5.8%,降幅比上年同期扩大23.9个百分点,比去年1～8月降幅扩大1.5个百分点。从所属子行业来看,除有色金属合金制造业外,其他子行业产成品库存同比均出现减少下降,与去年1～8月相比,冶炼行业降幅持续扩大,而加工行业降幅出现缩小。

3.产品进出口

去年1～11月,有色金属进出口贸易总额733.12亿美元,与2008年同期的884.32亿美元比减少了151.2亿美元,同比降幅为17.1%。其中:进口583.77亿美元,比上年同期下降36.32亿美元,下降5.86%;出口149.35亿美元,比上年同期减少114.38亿美元,下降了43.48%;我国有色金属进出口总额降幅继续收窄。进口贸易额与出口额的差距仍然很大,进口额是出口额的3.91倍。进出口贸易逆差额为434.42亿美元,较2008年同期增长了22.08%。其中,去年11月份当月进出口总额为78.37亿美元,环比增长11.5%,其中进口额环比增长14.63%,出口额环比增长2.8%。分产品看,铜、铝进口量有所增长。去年1月份,进口未锻轧铜及铜材29万吨(比上月增加 2.7 万吨)、未锻轧铝及铝材12.1万吨(比上月增加3.4万吨),同比分别增长33.6%和 121.6%。

从工业品出货值情况看,去年前11个月,有色金属冶炼及压延加工业出货值同比下降37.4%,降幅比上年同期扩大39.6个百分点,但比上月缩小3.5个百分点。所有子行业出口均出现大幅度下降,除铅锌冶炼业降幅持续缩小外,其他行业降幅比上年同期均明显提高,但与上个月相比,降幅均出现明显收窄。

三、产品价格分析

篇4

全球铜资源分布极不均衡，铜矿储量约87%分布在十个主要国家当中，其中智利储量就占据全球储量的近1/3。我国进口的铜精矿主要来自蒙古、南美和澳洲等铜资源丰富的国家和地区。

随着国内经济建设的迅猛发展，我国已经取代美国，成为世界第一大铜消费国。预计2007年消费量将达到450万吨，其中国内阴极铜生产可达到260万吨以上，而其中依靠国产铜精矿生产的只有不到80万吨，其余的铜原料大部分依靠进口。

2006年黄石市进出口贸易总值达10.33亿美元，位居湖北省第二，比去年同期增长了43.2%，其中进口贸易达6.35亿美元，比去年同期翻一番，出口额达3.98亿美元，同比增长三成。黄石进出口贸易主要以矿产品为主，占到了55%以上，其中又以大冶有色金属公司从智利进口铜精矿和新冶钢从智利进口铁矿砂为主。

根据在大冶有色金属公司冶炼厂计划科了解到的情况，冶炼厂阴极铜生产备料来源比例大体如下：10%自给；30%国内购买；60%进口。

据中华人民共和国黄石海关统计，2006年湖北省共进口铜精矿26.77万吨，价值4.54亿美元；进口企业高度集中，大冶有色金属公司一枝独秀：2006年大冶有色金属公司共进口铜精矿26.43万吨，同比下降10.89%，价值4.5亿美元，同比上升62.83%，分别占湖北省全省进口总量和总价值的98.7%和99.1%。2002-2004年，大冶有色金属公司是全省进口铜精矿的唯一企业。

大冶有色金属公司进口铜精矿，经冶炼生产出阴极铜，通过质量认证体系验证合格，再经由其子公司——上海金兆外贸有限公司出口到伦敦交易。实质上，大冶有色金属公司从事的就是进口铜精矿、出口阴极铜的加工贸易，从中赚取加工费——铜精矿供货商向冶炼厂支付的费用，是冶炼厂利润的主要来源。

然而近年来，进口铜精矿、出口阴极铜的加工贸易却步履维艰。一方面，由于伦敦铜价大幅度上涨，导致冶炼产能增长的速度高于矿山增长的速度，2006年国际铜精矿市场开始由供应过剩走向短缺，致使进口铜精矿的加工费用不断下滑。另一方面，国家限制政策的接连出台对冶炼行业产生一定的冲击，使中国铜冶炼行业加工贸易遭遇政策冷气流。

2国家政策

（1）出口方面：

2004年1月1日起，一般贸易下阴极铜出口退说率由原来的7%下调为5%，并征收5%出口关税；2006年4月10日起，一般贸易下阴极铜出口关税由5%上调至10%；2006年9月15日起，取消阴极铜出口退税；2006年11月1日起，铜、电解铝等有色金属初级产品实施15%的出口暂定税率；2007年1月1日起，《2007年关税实施方案》正式实施，铜产品出口税率再次调整。

（2）进口方面：

2006年9月15日起，对进口铜精矿一律征收进口关税和进口环节税；2007年1月1日起，同产品进口税率再次调高。

（3）加工贸易方面：

2005年底，八部委下发通知，已将进口废铜或者铜精矿、出口未锻轧铜列入加工贸易禁止范围；2006年1月1日起，取消了进口铜精矿出口阴极铜的加工贸易；2006年11月22日起，不再办理阴极铜出口加工手续。

3问题分析

通过案例描述部分我们知道国家政策限制进口铜精矿.出口阴极铜的加工贸易，我认为其原因主要有三点：

第一，我国国内铜产品需求量高，国内市场优先满足。我国是世界第一大铜消费国，征收出口税的目的之一就是保障国内市场的供给，主要用于抑制通货膨胀，稳定国内经济。

铜工业自身的问题。进口铜精矿.出口阴极铜的加工贸易大而不强，科技含量不高，企业多停留在初级产品的浅层次加工上，这不利于我国铜业的长远发展，因此，政府必须出台限制政策督促此类加工贸易转型升级。

第二，环保需要。铜业属高耗能，高污染及资源类产业，尤其是前述加工贸易，其过度发展会带来很大的负外部性，增加社会成本，政府出于保护环境和资源的考虑必须对其进行限制。

第三，国家财政状况。我们知道出口退税依赖于政府的财政状况。近几年国家连续运用扩张性的财政政策，致使财政赤字上升，这时，取消铜加贸出口退税也成为改善财政收支状况的需要。

国家出台的限制政策对铜业产生了不小的影响，概括如下：

正面影响：

（1）有利于促进铜业结构调整。国家限制的低层次加工贸易会迫使铜业加工贸易向高科技.纵深加工方向发展，如大冶有色金属公司就提出了延长产业链和深加工的发展战略。

（2）有利于推动铜冶炼行业的科技创新和节能降耗，铜业若不及时革新，就会陷在政策限制的泥潭里。国家政策从某种程度上说是铜业进行革新的动力。大冶有色金属公司投入十几亿新换了三号五号转炉，并将拆除落后的反射炉，引进先进的爱莎炉。

负面影响：

征收铜产品出口税和铜精矿进口税，使得铜加工贸易企业进口和出口两次付费，提高了企业生产成本，同时又由于加工费下滑，企业利润减少，挫伤了企业生产积极性，同时也加剧了铜冶炼行业国内市场竞争的激烈程度，有可能导致恶性循环。

根据自己在大冶有色金属公司的所见所闻及对相关行业资料的阅读，我发现国家和铜冶炼厂之间存在着一种微妙的矛盾关系。一方面，国家接连出台各项针对铜冶炼行业的限制政策，特别是多次调整关税和取消进口精铜矿.出口阴极铜的加工贸易；而另一方面，大冶有色冶炼厂却仍在从事此类加工贸易，且据中国有色金属工业协会统计，2007年1-4月，铜冶炼投资26.26亿元，同比增长了43.75%，同时进出口贸易也快速增长，同比增长34.2%

在宏观经济学中有一种理论叫做“时滞”，是指通货膨胀时工资上涨滞后于物价上涨，而在这里则是出现了政策执行对政策出台的“时滞”。究其原因，我认为主要有以下两点：

（1）政策贯彻力度不够，效率不高。中央制定政策后要逐级下达，从中央到省到市再到县最后到公司，期间还要经过各个部门，这都是需要一定时间的，而且在这个下达的过程中，政策的贯彻力度也可能无形中削弱。

（2）出于对当地经济发展的考虑，我们知道大冶有色金属公司是黄石市乃至湖北省的利税大户，并为当地提供了大量的就业机会。而公司的支柱产业就是进口铜精矿、出口阴极铜的加工贸易，如果这个支柱一下子到了，那么整个黄石经济发展至少要停五至十年。

国家与铜冶炼行业之间这种矛盾关系的存在有利有弊。从有利的方面看，可以给铜冶炼业一定的缓冲时间，使其顺利地完成向深层次加工的铜材贸易的转型升级。从弊端方面看，如果把握不好，有可能导致国家政策的无效性，不能起到限制“两高一资”产业过快增长等作用。

总的来说，只要地方和公司把握住火候，积极高效的开展过度工作，就能既保证国家政策的发挥，又保证企业的安全转型和地方经济的稳步发展。可见，其存在利大于弊。

通过以上几个问题的分析，我们可以看出当前铜冶炼行业形势不容乐观；国内面临政策限制，国际上面临加工费的持续下滑，该行业自身也存在一系列问题。

然而，就是在这种形势下，大冶公司提出了“冶炼规模提升战略”：十一五期间，阴极铜产量从20万吨提升到40万吨。我不禁要问：这一战略究竟有多少可行性？

目前形势下的铜冶炼行业，要想更好地生存和发展，我认为可以采取以下措施：

（1）利用政策时滞所提供的缓冲时间，加速进行结构调整。在产业方面，可以从单纯的铜冶炼向建筑业，物流，服务业等方向发展。

（2）加快淘汰落后产能。50年代从苏联引进的反射炉所从事的生产已经不适应生产需要，应及时淘汰。

（3）加速转型升级。通过延长产业链，实现由进口铜精矿、出口阴极铜的浅层次加工贸易向进口电解铜，深加成铜材出口的转型升级。同时实施纵向发展战略，发展产品上游采矿.找矿并进入产品下游铜材包装。

（4）在一定时期内适当减产，必要时甚至可以停产，以提升自己在国际市场的主动权。

（5）合并铜业中的小型私有企业，以增强企业活力，加速实现真正的国企公司化，同时也能提高竞争力。

（6）改变粗放型发展模式，走“节能减耗”之路。发展采选高效节能工艺和设备，先进的冶炼加工技术，资源充分回收利用，并实施先进的环境资源保护措施。

（7）重视人才，走好“人才强企”之路，成立企业产品研发中心，发挥其核心功能。

（8）重视科技进步，培育新的竞争力。抓住国家鼓励企业自主创新（给予15％税率优惠）的发展机遇，加大科技投入与改造力度，提高企业的科技水平，增加产品附加值。

（9）加强同海关，银行的合作，发挥其政策引导和资金支持的作用，避免政策调整带来的损失。

（10）抓住国家中部崛起战略的实施，商务部“万商西进”工程的推进及东部沿海加工贸易向中部地区梯度进程转移加速的有利时机，充分利用外部条件，加速自身发展。

（11）把握产业发展的热度，重复建设或技术含量不高的项目坚决不能上。

（12）尽快开展和加强矿山新一轮找矿，延长矿山寿命。

参考文献

［1］王忠奎.世界铜精矿供需状况分析［J］.世界有色金属，2000,(10).

［2］徐虞利.中外铜精矿加工费谈判添不利因素［J］.上海证券报.2006,8(10).

［3］阮正福.环境保护的宏观政策选择［J］.企业经济.2006,(2).

篇5

一、广西有色金属工业现状及存在的主要问题

广西有色金属矿产资源丰富，具有良好开发前景，保有储量在全国前十位的有：锑、钪、锡、铟、铝、铅、锌、钽、铌、钛铁矿和稀土等。其中，锡矿保有储量占全国的40.67％，居第二位；锑矿保有储量占全国的34.49％，居第二位；锌矿和钛铁矿保有储量占全国第六位。

总的来说，广西有色金属工业已成为我国有色金属重要生产基地和广西壮族自治区七大支柱产业之一，形成了从地质勘探、采矿、选矿、冶炼、加工、科研、设计、矿山建设施工和机械修造到经营管理等比较完整和较大规模的有色金属工业体系；广西有色金属工业已具相当规模，生产能力较强，在铝、锡、铅、锌、铟、锑等优势产业中，“金海”、“飞碟”、“南方”、“深水湾”等知名品牌远销国际市场。2007年，6种有色金属精矿量居全国第6位，其中，锑精矿产量居全国第2位，锡精矿产量居全国第3位，锌精矿产量居全国第5位，铅精矿产量居全国第7位；高新技术得到引进和应用，2007年，广西10种有色金属及深加工采用高新技术生产的产品产量占总产量64％，高新技术产品销售收入占总销售收入67％。

虽然，广西有色金属工业在国内具有举足轻重的地位，但与全国有色金属工业迅猛发展相比，广西近年来发展速度还相对较慢，产能与产量增速都明显落后于全国平均水平，与资源大省的单位极不相符。具体来说，还存在以下几个主要问题：①产业分散、集约化程度不高，大而不优，布局不尽合理。长期以来，由于管理体制的问题，宏观调控乏力，改革步伐较慢，导致产业布局分散、重复建设严重。制约了产业进一步快速发展。2008年，全国有色金属工业增加值7800亿元，占GDP的1.9％，而2007年整个广西有色金属工业产值仅为451亿元，2007年增加值164亿元。2008年的增加值不到100亿元。②产业结构欠佳，产品结构不合理。采选、冶炼和加工产能不匹配，产业集中度低、企业规模较小，精深加工产品少、初级产品多是比较明显的问题。2007年，广西有色金属工业规模以上企业275家。其大型企业4家，大型企业18家，中型企业66家。其他企业187家，在全国有影响力的企业不多，2007年，可供市场销售的有色金属产品和副产品品种仅为98种。

今年上半年，国务院出台的《中国有色金属产业调整振兴规划》(以下简称《规划》)提出，在今后3年内，将在全国打造3到5家有国际竞争力的有色金属企业集团，国内排名前十位的铜、铝、铅、锌企业产量占市场总量的比例分别提高到90％、70％、60％、60％，这对于有色金属工业起步较早、资源储量丰富、产业竞争力不强的广西有色金属产业，既带来了压力和挑战，也带来了不少机遇。

二、加快广西有色金属工业发展的思路

(一)制定相关政策和办法，推进资源整合

自治区党委和自治区人民政府在2008年提出了“打造7个千亿元产业”、加速实现工业化的目标，有色金属产业作为一个支柱产业列入其中。2008年7月28日，在自治区党委和人民政府的支持下，广西有色金属集团有限公司成立，肩负着整合广西区内非铝有色金属资源、做大做强广西有色金属产业的重任。政府层面，也加大了政策支持力度，推进行业的重新整合。通过一年多的努力，广西区内的有色金属资源集中发不断提高，在优化布局、节能减排、循环经济、安全生产等方面的整体效应比较明显。

但是，从实际操作来看，作为实行市场化运作的国有企业，广西有色金属集团在整合资源、形成一个市场主体方面还需要解决两个主要问题：①政府支持和授权的问题；②各利益主体的利益分配问题。要想真正做大做强广西有色金属产业，推动整个产业优化升级，必须在自治区人民政府的支持和主导下，出台一系列的政策和办法，建立行业准入和退出机制。并妥善解决与各级人民政府的财政税收分配等问题，在这个前提下，实行“企业主体、市场运作、互利共赢”，把整个产业统筹起来。

在全球金融危机的影响下，全国有色工业新一轮的扩张和洗牌呈加速态势。在此形势下。广西有色金属工业必须做到用一个声音说话，在政府的主导下，通过市场运作、并购重组等方式，推动行业内的企业重组、合并，打造一个政府控股、股权多元，集矿产资源勘探、采矿、选矿、冶炼、深加工以及研发为一体的大型航母，真正实现大集团整合、大集团融资、大集团发展，抵御来自各方面的风险。

(二)利用区位优势，打好东盟牌

北部湾经济区获准建设以来。广西的经济地位和区位优势日益重要，参与国际经济交流与合作的范围越来越广。

据统计，2008年，广西与东盟实现双边贸易额39.88亿美元，同比增长37.1％，占全区进出口总额的30％。长远来看，中国一东盟矿产资源合作具有广阔的前景，国内企业在区域内共同市场中将有较大的用武之地。

广西与东盟国家在有色金属工业方面的合作条件已经具备：矿产资源自然禀赋的非均衡性为区内企业参与东盟国家矿产资源合作提供了基础；已经启动的国际大通道建设将为矿产资源合作提供基础设施条件；中国一一东盟自由贸易区内超WTO的投资、货物贸易、服务贸易政策为矿产资源合作提供了良好的软环境。

政府层面已经达成了与东盟部分国家进行矿业合作的协议，今后，还要促成建立政府、行业间交流与合作的平台，将中国一一东盟矿业交流与合作论坛纳入“两会”的议程，设立中国一东盟矿业交流与合作协会、中国一东盟矿业交易平台、中国东盟有色金属产业基金、中国一东盟有色金属研发和应用平台等平台，为区内企业“走出去”扫清道路。日前，云南省已经在建立国际矿业合作论坛方面迈出了一步，9月3日，首届中国昆明国际矿业合作论坛开幕。来自中国有关部委、国内各矿产协会以及越南、缅甸、泰国、老挝、柬埔寨等国政府官员以及国内外矿业企业界代表共五百多人出席论坛，在国内外营造出了一种氛围。

广西具有沿海沿边和连接东盟经济圈的独特区位优势，中国一东盟博览会已经成功举办5届，具有较好的合作基础，在这方面有着独特的无可比拟的优势。东南亚国家是世界上少有的矿产资源丰富的地区，矿产资源是他们的出口大项。石油、天然气和铜、铁、铅、锌等有色金属资源丰富，仅越南北方地区就有煤、铁、铬、钛、铜、铝、锡、铅、锌、金、铀、稀土及磷矿等几十种矿产品种。东南亚国家矿产资源开发利用程度不一，柬埔寨、老挝等国开发程度较低，印度尼西亚、菲律宾等国开发利用程度较高，有色金属产业占国民经济比重较高。越南、老挝、柬埔寨等国家地质勘探基础还比较薄弱，对此，可以采取加大对这些国家的资源勘查力度，或者在当地合作建采矿厂、选矿厂、冶炼厂等方式进行合作开发；而对于矿产资源开发利用程度较高的印度尼西

亚、菲律宾等国家，则主要考虑技术协作、合资建厂、共同研发新产品、在北部湾经济区建立深加工基地等方式。制定相关政策和标准，提高行业进入门槛，提高资源利用率。

(三)加快资本运作水平

广西有色金属工业经历了上百年的洗礼，目前正处于腾飞的前夜。但是，在运用资本运作、以资本运作带动传统产业优化升级方面。还有很长的路要走。运用资本市场的力量，开拓融资渠道，规范各项管理、提高法人治理水平、加速做大做强等具有重要作用。 　 广西有色金属资源储量丰富，具有良好的开发利用前景，保有储量在全国前十位的就有锑、钪、锡、铟、铝等，其中，锡、锑居全国第二，铟居世界第一。但是，由于一些客观原因，目前，资源优势还没有转变为产业优势和经济优势，在资金有限、政府注入资本金有限的情况下，上市是做大做强的一个重要途径。要转变观念，加大扶持力度，鼓励有条件的企业和企业集团加快上市步伐，创造条件尽快上市，实现广西有色金属企业上市公司零的突破。广西有色金属集团旗下广西华锡集团股份有限公司已经提出了打造广西有色金属产业第一股的目标，并且进行了多方努力，目前正在积极推进，有望今年底或者明年初完成。在此基础上，继续扶持具备上市条件、有上市意愿的企业走上资本运作的道路。实现资本运作带动传统生产经营，推动整个行业经营水平的提高和产业的优化升级。

(四)引进战略投资者，实现优势互补、共同发展